Tableau de flux de trésorerie - Comment le construire

Pour m'écrire : [email protected]

Formations de productivité sur Excel
► De Moyen à Expert sur Excel : https://www.videodecompta.com/de-moye...
► Maitriser Power Query - de Débutant à Pro : https://www.videodecompta.com/maitris...

Formations comptables pour développer ta carrière
► Piloter la clôture des comptes : https://www.videodecompta.com/maitris...
► Manager Comptable: https://www.videodecompta.com/devenir...

Pour télécharger GRATUITEMENT la version d'essai de l'application de production des états financiers, cliquez sur ce lien https://www.videodecompta.com/etats-f...
___________________
Notes de la vidéo :
Le tableau de flux de trésorerie remplace le tableau financier des ressources et emplois (TAFIRE) de l’ancien référentiel SYSCOHADA. Le TAFIRE comportait plusieurs tableaux intermédiaires, paraissait complexe à la lecture et pas assez light du point de vue des utilisateurs de l’information financière.

Le tableau de flux de trésorerie quant à lui est facile à lire et à comprendre. Il tient en une seule page. Même les lecteurs non comptables ne verront aucune difficulté à le parcourir.

Il reste que sans méthodologie, ça peut devenir un casse tête chinois de monter un tableau de flux de trésorerie.

Comment procéder?

Je déroule dans cette vidéo la construction d’un tableau de flux de trésorerie pas à pas.
Après avoir montré que l’objectif du tableau de flux de trésorerie c’est d’expliquer la formation de la situation de trésorerie, je décompose chaque composante et détaille le calcul de chaque élément.

Etape 1: Déterminer la trésorerie au 1er janvier de l’exercice en retranchant de la trésorerie actif fin N-1 la trésorerie passif N-1.

Etape 2: Déterminer les flux de trésorerie liés aux activités opérationnelles. Ces flux de trésorerie sont constitués de la différence entre les encaissements et les décaissements liés aux principales activités de l’entité auxquelles il faut ajouter les flux des activités n’étant ni des activités de financement, ni des activités d’investissement. La comptabilité OHADA étant une comptabilité d’engagement, nous ferons à ce niveau un détour par le calcul d’un solde intermédiaire que nous appellerons la capacité d’autofinancement globale (CAFG). Dans la vidéo tout est expliqué.

Etape 3: Déterminer les flux de trésorerie liés aux activités d’investissement. Ici, nous avons deux types de flux: les flux de cession des immobilisations pour lesquels nous recevons en contrepartie de la trésorerie ou des équivalents de trésorerie bien sûr, et les décaissements liés à l’acquisition d’actifs de long terme.

Etape 4: Déterminer les flux de trésorerie liés aux activités de financement. Ces flux sont de types: ceux qui changent la structure des capitaux propres tels qu’une augmentation de capital et ceux qui concernent le financement externe tels qu’un emprunt à la banque ou son remboursement.

Etape 5: Calculer la situation de trésorerie finale. Sommer les 4 composantes précédentes permet d’aboutir à cette situation. Le référentiel SYSCOHADA prévoit que le résultat du calcul soit contrôlé avec la trésorerie finale obtenu directement à partir du bilan.

Pour regarder la vidéo: Application - Tableau de flux de trésorerie - pour t’exercer, clique sur ce lien    • Application - Tableau de flux de trésoreri...  

Pour télécharger le pdf de la présentation, clique sur le lien suivant : https://drive.google.com/file/d/10Dt9...

Pour ne pas rater de nouveau contenu, abonne-toi à la chaine en cliquant sur ce lien:
https://www.youtube.com/c/videodecomp...

Pour voir toutes les vidéos traitant des nouvelles normes du SYSCOHADA REVISE, clique ici :    • Comment comptabiliser les Titres ?