【記帳士】114記帳士【稅務法規&租稅申報】考後解題－曾繁宇老師｜證照考試｜高點會計網

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高分命中的考點評析皆出自班內教材書籍！

【租稅申報實務】
📌第一題：本題係綜合所得稅之整合性題目，包括多種類型所得及房地合一稅 2.0 之分離課稅。其中 較特別之處，為參加攝影比賽獲獎，作品歸舉辦單位所有，其獎金為「執行業務所得」， 是第一次出現在考題中，是考生較易失分之所在；若作品歸屬於參賽者所有，則為「競 技競賽所得」
🔸考點命中
1.《租稅申報實務》，高點文化出版，施敏編著，頁 3-19(財產交易所得)、3-24(其他所得)、 3-70(房地 2.0 重購退稅)等。
2.《高點‧來勝租稅申報實務總複習講義》，施敏編撰，頁 28(綜合所得總額)。

📌第二題：本題涉及總機構在中華民國境外特定行業別營利事業之推計課稅計算及完稅方式，過去 頻繁出現在歷屆試題中，考生應可充分掌握本小題 10 分；此外，未依規定辦理暫繳及結 算申報之稽徵機關後續處理，題目明文指出依據第 68 條及第 79 條內文，則屬記憶性質， 按部就班讀熟者，可拿高分。
🔸考點命中
1.《租稅申報實務》，高點文化出版，施敏編著，頁 5-16(推計課稅)、7-7(第 68 條罰則)。
2.《高點‧來勝租稅申報實務總複習講義》，施敏編撰，頁 40(境外國際運輸事業推計課稅)。

📌第三題：本題為房地合一稅 2.0 議題，除了涉及房地交易損失及其後續扣除方式外，亦包含自行興 建第一次移轉之所得計入營利事業所得額之計算方式，其中又分別考出房地交易損失、 課稅所得為零及課稅所得大於零各種樣態。本題與 112 年記帳士之歷屆試題相近，觀念 清楚且細心的學員，可以拿高分。
🔸考點命中
1.《租稅申報實務》，高點文化出版，施敏編著，頁 5-58(房地合一稅 2.0 釋例)。
2.《高點‧來勝租稅申報實務總複習講義》，施敏編撰，頁 75(房地合一稅 2.0 計算題)。

📌第四題：本題為營業稅之綜合題型，第一子題考「小規模獨資合夥」營利事業之營業稅及資本主 所得稅計算，屬於較為單純之題型；第二子題考購買外國勞務「兼營營業人」之計算， 施敏老師考前有特別複習及強調，且為 104 會計師相似題，分數應可輕鬆入袋；第三子 題則考營業稅法第 36 條第 1 項之條文 B2B 內容，如此重中之重的議題，學員應倒背如流。 本題分數應可全拿。
🔸考點命中
1.《租稅申報實務》，高點文化出版，施敏編著，頁 1-45(小規模營業人計算)、1-57(第 36 條內容)。
2.《高點‧來勝租稅申報實務總複習講義》，施敏編撰，頁 13(104 會計師相似題)。

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