Diritto Tributario_Lezione n.°5 - L'accertamento tributario

📌 Lezione 5 di Diritto Tributario: L’Accertamento Tributario – Norme, Procedure e Strumenti 📌

Benvenuti alla quinta lezione del nostro corso di Diritto Tributario! 🎓 Oggi approfondiamo un tema cruciale: l’accertamento tributario, ovvero il procedimento attraverso il quale l’Amministrazione Finanziaria verifica la correttezza delle dichiarazioni fiscali dei contribuenti.

In questa lezione tratteremo nel dettaglio:
✅ L’avviso di accertamento e il suo contenuto, con particolare attenzione alle disposizioni dello Statuto del Contribuente, alle imposte sui redditi e IVA, e alla motivazione dell’atto.
✅ Le modalità di notificazione dell’accertamento e le patologie dell’atto impositivo, come nullità, annullabilità e irregolarità.
✅ I termini di decadenza dell’accertamento fiscale e le tipologie di accertamento:
🔹 Accertamento analitico e sintetico per le persone fisiche.
🔹 Accertamento per imprese e professionisti: metodologie di controllo, indici sintetici di affidabilità (ISA), studi di settore, parametri presuntivi e accertamento induttivo-extracontabile.
🔹 Accertamento d’ufficio, accertamento parziale e integrativo.
✅ La partecipazione dei Comuni all’attività di accertamento.
✅ Gli strumenti deflativi del contenzioso tributario, come accertamento con adesione, acquiescenza e definizione agevolata delle sanzioni.
✅ Le prove nell’accertamento tributario, con un focus su prove dirette e presunzioni.

💡 Se vuoi comprendere a fondo il funzionamento del sistema di accertamento fiscale in Italia e conoscere i tuoi diritti e doveri come contribuente, questa lezione è fondamentale!

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00:00:02 Introduzione alla lezione sull’accertamento tributario
00:01:58 L’avviso di accertamento
00:05:07 Il contenuto dell’avviso di accertamento
00:05:28 Disposizioni dello Statuto del contribuente
00:07:11 Imposte sui redditi e IVA
00:08:16 La motivazione
00:12:03 La notificazione
00:15:15 Le patologie dell’avviso di accertamento
00:15:39 Nullità
00:16:35 Annullabilità
00:17:17 Irregolarità
00:18:06 Divieto di doppia imposizione
00:18:47 Il termine per l’accertamento
00:22:15 Le diverse tipologie di accertamento
00:22:40 L’accertamento analitico
00:23:34 L’accertamento sintetico nei confronti delle persone fisiche
00:26:22 L’accertamento nei confronti di imprese e professionisti
00:26:42 L’accertamento analitico-contabile
00:28:55 L’accertamento analitico-induttivo
00:31:16 Gli indici sintetici di affidabilità (ISA)
00:36:03 Gli studi di settore
00:40:32 Parametri presuntivi
00:42:21 L’accertamento induttivo-extracontabile
00:46:22 L’accertamento d’ufficio
00:48:28 L’accertamento parziale e l’accertamento integrativo
00:53:03 La partecipazione dei Comuni all’attività di accertamento
00:53:44 Gli istituti deflativi del contenzioso
00:57:32 Accertamento con adesione
01:05:42 Accertamento con adesione ai verbali di constatazione
01:09:16 Accertamento con adesione agevolato
01:10:34 Definizione agevolata degli atti del procedimento di accertamento (cosiddetta acquiescenza)
01:13:09 Definizione agevolata delle sanzioni
01:15:30 Adeguamento collaborativo
01:25:35 Regime opzionale di adozione del sistema di controllo del rischio fiscale
01:30:28 Procedura di cooperazione e collaborazione rafforzata (cosiddetta web tax transitoria)
01:37:01 Definizione agevolata degli avvisi bonari
01:42:06 Concordato preventivo biennale
01:58:17 La disciplina generale delle prove nell’accertamento
02:01:13 Prove dirette
02:03:46 Prove indirette o presunzioni