Chuyển lỗ theo Điều 16 Luật Thuế TNDN 2025 | Hướng dẫn chi tiết cho doanh nghiệp

Chuyển lỗ thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là quyền hợp pháp của doanh nghiệp nhằm giảm nghĩa vụ thuế, tối ưu kết quả kinh doanh, và bảo toàn nguồn vốn tái đầu tư.
Theo Điều 16 Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp 2025, doanh nghiệp được chuyển toàn bộ lỗ sang các năm tiếp theo, với thời hạn và nguyên tắc cụ thể.
Video này được Dịch Vụ Kế Toán Nhanh biên soạn nhằm giúp bạn hiểu rõ:
✅ Khái niệm chuyển lỗ TNDN và nguyên tắc áp dụng.
✅ Thời hạn được chuyển lỗ và cách tính.
✅ Trường hợp được chuyển lỗ khác biệt.
✅ Sai sót thường gặp khi kê khai lỗ, quyết toán thuế.
✅ Cách tối ưu lợi nhuận hợp pháp thông qua dịch vụ kế toán chuyên nghiệp.
📘 1. Căn cứ pháp lý – Điều 16 Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp 2025
Theo Điều 16, doanh nghiệp sau khi kết thúc kỳ tính thuế, nếu có lỗ từ hoạt động sản xuất kinh doanh, thì được phép chuyển toàn bộ số lỗ sang thu nhập chịu thuế của các năm tiếp theo.
Quy định cụ thể:
Doanh nghiệp được chuyển toàn bộ lỗ liên tục tối đa trong 5 năm, tính từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ.
Việc chuyển lỗ phải thực hiện đúng trình tự thời gian, không được bỏ qua năm nào.
Không được chuyển ngược lỗ về các năm trước.
Trường hợp doanh nghiệp chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi loại hình, việc chuyển lỗ được thực hiện theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.
💡 2. Nguyên tắc xác định và chuyển lỗ
Lỗ được xác định căn cứ vào kết quả sản xuất kinh doanh sau khi quyết toán thuế TNDN.
Số lỗ được chuyển không bao gồm khoản lỗ từ hoạt động được miễn thuế.
Việc chuyển lỗ chỉ được thực hiện khi doanh nghiệp kê khai đúng, đủ và có hồ sơ chứng minh hợp lệ.
Nếu cơ quan thuế kiểm tra, xác định lại số lỗ, doanh nghiệp chỉ được chuyển phần lỗ được chấp nhận.
📊 3. Cách tính và ví dụ minh họa
Ví dụ 1:
Công ty A năm 2025 lỗ 2 tỷ đồng.
Năm 2026 lãi 800 triệu → được chuyển lỗ 800 triệu, còn lại 1,2 tỷ.
Năm 2027 lãi 1 tỷ → chuyển tiếp 1 tỷ, còn 200 triệu.
Năm 2028 lãi 500 triệu → chuyển tiếp 200 triệu, hết lỗ.
✅ Như vậy, công ty đã chuyển hết số lỗ 2 tỷ trong 3 năm, đúng quy định (vẫn trong thời hạn 5 năm).
Ví dụ 2:
Công ty B có lỗ năm 2025 là 1,5 tỷ, nhưng không kê khai chuyển lỗ năm 2026 mà đến 2027 mới chuyển.
→ Không được chấp nhận, vì doanh nghiệp phải chuyển lỗ theo thứ tự từng năm liên tiếp.
⚙️ 4. Lưu ý khi kê khai chuyển lỗ thuế TNDN
Phải kê khai số lỗ trên tờ khai quyết toán thuế năm phát sinh lỗ (mẫu 03/TNDN).
Theo dõi sổ chi tiết lỗ chuyển kỳ sau – đảm bảo tính liên tục.
Không được chuyển lỗ giữa các hoạt động khác nhau (ví dụ: không được chuyển lỗ từ hoạt động miễn thuế sang hoạt động chịu thuế).
Lưu trữ đầy đủ báo cáo tài chính, sổ sách, chứng từ hợp lệ để cơ quan thuế kiểm tra khi cần.
Nếu có thay đổi pháp nhân hoặc loại hình doanh nghiệp, cần làm thủ tục kế thừa nghĩa vụ thuế để không mất quyền chuyển lỗ.
🏗️ 5. Một số trường hợp đặc biệt được chuyển lỗ
Doanh nghiệp FDI: được phép chuyển lỗ tối đa 5 năm liên tục, kể từ năm tiếp theo năm lỗ, theo cùng quy định.
Doanh nghiệp sáp nhập, hợp nhất, chia tách: việc kế thừa lỗ phải được xác nhận trong hồ sơ thuế chuyển đổi.
Doanh nghiệp đầu tư nhiều ngành nghề: chỉ được chuyển lỗ cho phần thu nhập cùng hoạt động chịu thuế.
💼 6. Dịch vụ hỗ trợ tại Dịch Vụ Kế Toán Nhanh
Bạn đang lo lắng vì doanh nghiệp lỗ nhiều năm liên tiếp, chưa biết kê khai chuyển lỗ thế nào để không bị mất quyền ưu đãi thuế?
👉 Hãy để Dịch Vụ Kế Toán Nhanh hỗ trợ trọn gói:
✅ Tư vấn chi tiết quy định chuyển lỗ theo Điều 16 Luật 2025.
✅ Kiểm tra hồ sơ kế toán – xác định đúng số lỗ được chuyển.
✅ Kê khai thuế, lập báo cáo tài chính và quyết toán cuối năm.
✅ Tư vấn chiến lược thuế hợp pháp – tối ưu lợi nhuận.
✅ Đại diện làm việc với cơ quan thuế khi thanh tra, kiểm tra.
📞 THÔNG TIN LIÊN HỆ
🌐 Website: https://dichvuketoannhanh.com
📧 Email: [email protected]
📞 Hotline/Zalo: 0901 455 988
🕒 Giờ làm việc: 8h00 – 17h00 (Thứ 2 – Thứ 6)
Dịch Vụ Kế Toán Nhanh – Đồng hành cùng doanh nghiệp trong mọi chính sách thuế mới!
Nếu thấy video hữu ích, hãy nhấn Like 👍, Đăng ký 🔔 và chia sẻ để lan tỏa kiến thức kế toán – thuế đến cộng đồng doanh nghiệp Việt Nam.