Diferencial de Alíquotas, parcela passível de apropriação e o crédito do CIAP
Автор: Vicente Bezerra
Загружено: 2023-04-14
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Boas vindas!
Na aula passada nós vimos que no documento fiscal havia um ICMS normal de R$ 13.911,91 Agora temos que buscar o valor do DIFAL.
Busquei nos sistemas e vi que a empresa, para esse documento recolheu difal de R$ 6.983,89.
Para eu saber qual o valor que posso recuperar, basta somar o ICMS normal e o DIFAL = 20.895,80.
Então esse valor de 20.895,80 é o valor passível de apropriação - que eu posso aproveitar em até 48 parcelas passíveis de apropriação de R$ 435,33.
Por que passível de apropriação? porque mensalmente, eu devo aplicar sobre essa parcela o índice de apropriação Índice de apropriação é a soma das saídas tributadas+ exportação / saídas totais da empresa.
No final, essa formula é usada por causa do principio da não cumulatividade.
Se quiser saber mais: https://fiscofacilcursos.com/especial...
🔍Entenda nesse vídeo, o cálculo do CIAP de forma bem clara.
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