Caso Práctico del Anexo de Dividendos (ADI) | Ejemplo Real y Explicación Paso a Paso Actualizado

Caso Práctico del Anexo de Dividendos (ADI) | Ejemplo Real y Explicación Paso a Paso
El Anexo de Dividendos (ADI) es una obligación tributaria que deben cumplir las sociedades que distribuyen utilidades o dividendos a sus socios, accionistas o beneficiarios, ya sean personas naturales o jurídicas. Este anexo permite al Servicio de Rentas Internas (SRI) controlar el pago de impuestos relacionados con la distribución de beneficios, garantizando transparencia y cumplimiento fiscal. En el primer caso práctico del Anexo de Dividendos, se muestra de forma detallada cómo una empresa debe registrar, calcular y reportar los dividendos entregados durante el ejercicio fiscal, diferenciando entre residentes y no residentes en el país.

El proceso inicia con la identificación de las utilidades generadas después del pago del impuesto a la renta, las cuales son las únicas susceptibles de distribución. Luego, se debe calcular el porcentaje correspondiente a cada socio y aplicar las retenciones pertinentes según la normativa vigente. El sistema del SRI exige que se detalle la información del beneficiario, su número de identificación, la fecha de pago y el monto del dividendo entregado. Este registro se realiza mediante el Anexo Transaccional Simplificado (ATS) o directamente en el portal del SRI, dependiendo del formato y periodo de presentación.

En este primer caso práctico se analizan errores comunes, como confundir dividendos anticipados con definitivos o no considerar las utilidades acumuladas de años anteriores. Además, se explica cómo registrar los dividendos distribuidos en acciones o en efectivo, así como la forma correcta de aplicar las tasas de retención del Impuesto a la Renta (IR). Es fundamental tener presente que los dividendos pagados a personas naturales residentes pueden estar exentos o parcialmente gravados, mientras que los entregados a no residentes están sujetos a una retención fija establecida por la ley.

La presentación correcta del Anexo de Dividendos no solo evita sanciones, sino que también fortalece la confianza contable y fiscal de la empresa. En este caso práctico se muestran ejemplos con datos simulados, el cálculo automático de retenciones, la forma de ingresar la información en el sistema del SRI y la generación del comprobante final de presentación. Finalmente, se reflexiona sobre la importancia del cumplimiento tributario y la transparencia financiera, pilares esenciales para una gestión empresarial responsable y alineada con la normativa ecuatoriana vigente.