Правила унаследованного IRA для бенефициара, не являющегося супругом/супругой: правило 10 лет, тр...

В июле 2024 года Налоговое управление США (IRS) опубликовало долгожданные окончательные правила, разъясняющие правила ежегодного минимального распределения (RMD) для получателей пенсионных счетов, не являющихся супругами/супругами, на которые распространяется новое 10-летнее правило. Но, как и большинство правил IRS, это далеко не просто и однозначно. Короткий ответ: для получателей, не являющихся супругами/супругами, на которые распространяется 10-летнее правило; некоторые получатели будут обязаны начать получать ежегодные RMD с 2025 года, а другие — нет. В этой статье мы рассмотрим:

1) Требование RMD для получателей, не являющихся супругами/супругами;
2) Дату начала RMD;
3) Скидку IRS на штрафы за пропущенные RMD;
4) Требуются ли единовременные выплаты за пропущенные RMD в 2020–2024 годах? 5) Различные правила RMD для традиционных IRA и Roth IRA
6) Различные правила RMD для Roth 401(k) и Roth IRA
7) Распространенная ошибка RMD для бенефициаров, использующих правило «растягивания»

Помимо освещения вышеперечисленных тем, связанных с новыми правилами RMD, мы хотим, чтобы эта статья стала «универсальным источником информации» для бенефициаров, не являющихся супругами, чтобы они могли понять, как работают эти унаследованные IRA, не являющиеся супругами, от начала до конца. Поэтому мы начнем статью со следующих вопросов:

1) Как работают унаследованные IRA для бенефициаров, не являющихся супругами
2) Правила для наследодателей, умерших до или после 2019 года
3) Новое правило 10 лет
4) Бенефициары, которым предоставлено исключение из нового правила 10 лет
5) Требуемые минимальные выплаты (RMD)
6) Налогообложение выплат с унаследованных IRA
7) Налогообложение Стратегии и подводные камни, связанные с унаследованными счетами IRA
8) Особые правила для несовершеннолетних детей с унаследованными IRA

С вопросами обращайтесь к Майклу Ругеру: 518-477-6686 или [email protected]
Посетите наш сайт: https://www.greenbushfinancial.com/
Подпишитесь на наш канал, чтобы получить больше советов по финансовому планированию:    / @greenbushfinancialgroup  

#наследство #michaelruger #greenbushfinancial

-------------------------------
0:00 Вступление
1:28 Повестка дня
3:10 Выгодоприобретатель, не являющийся супругом/супругой (расширенное положение)
4:19 Новые положения
4:55 Исключения
6:10 Несовершеннолетний ребенок как бенефициар
7:19 Правила и примеры для бенефициаров, не являющихся супругами
-----------------------------------

Калькулятор RMD для унаследованного IRA Fidelity: https://irastuff.com/BENE/prd/rmd/ind...

Часто задаваемые вопросы (FAQ):
Что разъяснила Налоговая служба США (IRS) относительно RMD для бенефициаров, не являющихся супругами, в 2024 году?
В июле 2024 года Налоговая служба США (IRS) опубликовала окончательные правила, подтверждающие, что некоторые бенефициары, не являющиеся супругами, подпадающие под правило 10 лет, должны начать получать ежегодные обязательные минимальные выплаты (RMD) с 2025 года. Необходимость ежегодных RMD зависит от возраста наследодателя на момент смерти и типа унаследованного пенсионного счета.

Кто должен получать ежегодные RMD в соответствии с правилом 10 лет?
Если наследодатель скончался после достижения требуемой даты начала (возраста, с которого начинаются выплаты RMD), бенефициар, не являющийся супругом/супругой, должен ежегодно выплачивать RMD в течение 10-летнего периода исчерпания средств. Если наследодатель скончался до достижения этого возраста, бенефициар должен только полностью исчерпать средства на счёте к концу 10 лет — ежегодные выплаты RMD не требуются.

Каковы новые даты начала выплаты RMD для бенефициаров, не являющихся супругами/супругами?
Налоговое управление США (IRS) отложило выплату обязательных RMD для бенефициаров, не являющихся супругами/супругами, до 2025 года. Любые пропущенные RMD за 2020–2024 годы отменяются, и бенефициары не обязаны производить выплаты за эти годы.

Обнуляется ли правило 10-летнего срока в соответствии с новыми правилами? Нет. Несмотря на то, что Налоговое управление США (IRS) отложило выплату ежегодных RMD до 2025 года, 10-летний период для списания средств с унаследованного счёта всё равно начинается через год после смерти наследодателя. Бенефициары должны опустошить счёт к первоначальному сроку.

Взимаются ли с Roth IRA требования к RMD для бенефициаров, не являющихся супругами/супругами?
Нет. На унаследованные Roth IRA распространяется правило 10 лет, но они не требуют ежегодных RMD, поскольку владельцы Roth никогда не обязаны получать RMD при жизни. Бенефициары могут позволить Roth IRA расти без уплаты налогов в течение всех 10 лет, прежде чем снять остаток.

Рассматриваются ли Roth 401(k) по-другому?
Да. Если Roth 401(k) содержит только доллары Roth, ежегодные RMD в течение 10-летнего периода не требуются. Однако, если на счёте также есть какие-либо источники до уплаты налогов, например, взносы работодателя, весь баланс, включая часть Roth, становится объектом ежегодн...