Учет ИП на ОСН с уплатой подоходного налога. Учет в книгах. Кофейня самообслуживания РБ.

-Это видео будет полезно индивидуальным предпринимателям, работающим на ОСН (основной системе налогообложения), получающие доход от кофейни самообслуживания.

🧾 Какие книги должен вести ИП на ОСН?
Согласно Инструкции по ведению учёта доходов и расходов ИП, необходимо вести следующие книги:
Книга учёта доходов и расходов (основная);
Книга учёта основных средств;
Книга учёта сырья и материалов;
Книга учёта обязательств налоговых агентов (если есть наёмные сотрудники);
Книга учета валовой выручки от реализации товаров (работ, услуг);
Книга учета нематериальных активов;
Книге учета товаров (готовой продукции);
Книге учета отдельных предметов в составе оборотных средств;
Книге суммового учета товаров

📌 Если у вас кофейня самообслуживания и у вас нет работников, достаточно вести первые три книги.

💰 Доходы
Доход — это момент оплаты картой через терминал, а не момент поступления на расчётный счёт.

Это важно при формировании квартального отчета: например, если клиент оплатил 30 июня, а деньги поступили 1 июля — доход всё равно относится к июню (2 квартал).

Основной доход — оплата покупателями, отражается по дате транзакции по карте.

Базовая статья для понимания: ст. 205 и 213 НК РБ.

📉 Расходы
Учитываются только подтверждённые документами (чеки, накладные с оплатой и подписью).

Основные виды расходов:
сырьё и материалы (кофе, стаканчики, смеси),
амортизация кофейной стойки
аренда,
коммунальные услуги,
зарплата,
топливо (при необходимости).

Важно: без надлежащих документов затраты не засчитаются, могут быть сняты налоговой, что приведёт к доначислению налога и пени.

🧱 Учёт основных средств
Например, если вы приобрели кофейную стойку с машиной, аксессуарами и установкой — всё это вместе считается одним основным средством.

Стоимость включает:
-саму кофейню (стойка, машина, элементы),
-транспортные расходы,
-таможенные платежи (если есть),
-установку.

Основное средство амортизируется, то есть затраты распределяются помесячно, а не единовременно.

В книге указывается шифр основного средства, который определяет срок амортизации.

🥤 Учёт сырья и материалов
Каждое наименование (например, кофе определённой марки, стаканчики) — отдельная страница в книге.

Что отражается:
-поступление по накладной (количество, цена, сумма)
-платежное поручение, по которому было оплачено
-количество израсходного сырья и материалов,
-остаток на конец квартала

Нельзя списывать всё поступившее сырьё сразу — нужно учитывать по фактическому использованию (иначе налоговая может снять эти расходы).

👥 Если у вас есть сотрудники
Ведётся книга учёта обязательств налогового агента.

На каждого сотрудника — отдельная таблица:
-доход по месяцам,
-удержания,
подоходный налог
Если сотрудников нет — эта книга не требуется.

⚠️ Почему всё это важно?
Неверное ведение учёта = риск:
снятия с затрат,
доначисления налога,
начисления пени и штрафов.

Чтобы этого избежать:
-Ведите книги своевременно,
-Подкрепляйте все записи документами,
-Разграничивайте доходы и расходы корректно,

Не списывайте «всё сразу» — учитывайте амортизацию и движение сырья.

📚 Итог
Если у вас кофейня самообслуживания и вы работаете как ИП на ОСН в Беларуси — это видео станет для вас полноценной инструкцией, как вести учёт вручную. Особенно актуально для тех, кто не использует бухпрограммы и хочет всё оформлять правильно — с минимальными налоговыми рисками.

✍️ Подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить:

-подробные разборы заполнения книг,
-практические советы для ИП,
-бухгалтерские нюансы по работе общепита и торговли в РБ.