Взаимосвязь баланса и отчета о прибылях и убытках

Как связаны и взаимодействуют отчёт о прибылях и убытках и баланс? Какой финансовый отчёт важнее: баланс или отчёт о прибылях и убытках? Ответ: оба! У каждого из них своя направленность и цель. Это видео даст вам глубокое понимание менее чем за пять минут.

⏱️ТАЙМ-КОДЫ⏱️
00:00 Введение
00:21 Что такое баланс
00:51 Что такое отчёт о прибылях и убытках
01:13 Взаимосвязь баланса и отчёта о прибылях и убытках
01:35 Привлечение капитала
02:00 Основные средства (P&E)
02:17 Закупка запасов у поставщика
02:33 Учёт расходов
02:59 Продажа
03:19 Рентабельность
03:40 Нераспределенная прибыль

Бухгалтерский баланс — это обзор активов и обязательств компании на определённый момент времени, обычно на конец квартала или конца года. Баланс показывает, чем владеет компания (слева) и что она должна (справа). Как следует из самого термина «баланс», совокупные активы должны соответствовать совокупным обязательствам, то, чем мы владеем, равно нашим долгам. Баланс показывает, откуда компания получила капитал (справа) и во что она инвестировала (слева).

Отчёт о прибылях и убытках, или отчёт о прибылях и убытках, представляет собой обзор прибыли компании за период. Некоторые компании используют термины «выручка», «расходы» и «прибыль». Другие используют термины «продажи», «себестоимость» и «прибыль». Если выручка превышает расходы, вы получаете прибыль. Если расходы превышают выручку, вы терпите убыток.

Чтобы легко запомнить эти понятия, представьте баланс как картину в определенный момент времени, а отчёт о прибылях и убытках – как фильм за определенный период.

Давайте сравним баланс и отчёт о прибылях и убытках, начав с чистого листа. Сделаем несколько простых записей в журнале, чтобы показать взаимосвязь между балансом и отчётом о прибылях и убытках.

Если мы создаём компанию, нам необходимо привлечь капитал. Сертификаты собственности, которые мы выдаём акционерам, называются акционерным капиталом, и они приносят нам денежные средства. Теперь наша компания владеет денежным балансом (слева) и должна акционерам акционерный капитал.

Затем мы можем обратиться за кредитом в банк. Подписывая кредитный договор, мы становимся должниками банка. Взамен мы получаем денежные средства.

На собранные деньги мы покупаем основные средства (P&E), или основные средства. Здание и несколько машин. Теперь мы владеем этими основными средствами, и в обмен на ключи от здания и погрузчика наши денежные средства уменьшаются.
Мы заказываем товарно-материальные ценности у поставщика. Грузовик привозит вам товарно-материальные ценности (ещё один актив, которым вы теперь владеете), и вы получаете от поставщика счёт, который ещё не оплатили (кредиторская задолженность, вы должны поставщику деньги).

До сих пор мы только коснулись баланса, увеличив как то, что у нас есть, так и то, что мы должны. Давайте запишем некоторые расходы или издержки. Мы получаем проценты по банковскому кредиту и выплачиваем их наличными. Мы учитываем использование (снижение стоимости) оборудования с помощью амортизационной проводки. Мы начисляем заработную плату (компенсации и льготы) сотрудникам нашего магазина и выплачиваем их наличными.

Затем мы наконец совершаем первую продажу. Обратите внимание, что это заняло довольно много времени после основания компании. Для сделки купли-продажи мы регистрируем выставление счета на выручку и требование к нашему клиенту о будущих денежных средствах (дебиторскую задолженность). Мы также учитываем отгрузку товара клиенту и связанную с этим себестоимость проданных товаров.

Затем мы можем рассчитать промежуточные итоги: валовую прибыль, операционную прибыль (или EBIT – прибыль до вычета процентов и налогов), прибыль до налогообложения. Мы учитываем налог в размере 20% от EBT, выплачивая его наличными. Затем, чтобы завершить отчёт о прибылях и убытках, мы рассчитываем чистую прибыль.
Похоже, у нас возникла проблема. Наш баланс не сбалансирован. Наши активы больше, чем наши обязательства. Что мы упускаем? Именно здесь нам нужно вспомнить, что баланс — это фотография на определенный момент времени, а отчет о прибылях и убытках — фильм о конкретном периоде. Нам нужно каким-то образом связать эту фотографию и фильм. Для этого мы добавляем чистый доход, полученный за год, к балансу на конец года. Проценты — это вознаграждение банка за выдачу нам кредита. Чистый доход — это вознаграждение акционеров за предоставление рискового капитала. Мы добавляем чистый доход, полученный за год, к капиталу на субсчете «Нераспределенная прибыль». И баланс сальдируется!

Вот как баланс и отчет о прибылях и убытках связаны между собой.

Филип де Вро (The Finance Storyteller) стремится сделать стратегию, финансы и лидерство увлекательными и простыми для понимания. Изучите деловую и бухгалтерскую терминологию, чтобы присоединиться к разговору с генеральным директором вашей компании. Поймите, как работает финансовая отчетность, чтобы принимать более обоснованные инвестиционные решения на фондовом рынке. Филипп проводит обучение по #финансам в различных форматах: в...