Требования к отчетности по подоходному налогу для трастов учредителей

Создайте свой план наследования онлайн! MyAdvocate — это онлайн-решение для составления и ведения вашего завещания и всех других юридически действительных документов по планированию наследства. Нажмите на ссылку ниже, чтобы начать!

https://www.myadvocate.com/join/paul

--
Потенциальным клиентам юридической фирмы, желающим запланировать бесплатный 15-минутный звонок с Полом Рабале, перейдите по ссылке: https://go.oncehub.com/Paul8

В этой статье рассматриваются требования к подаче налоговой декларации для отзывных трастов и некоторых видов безотзывных трастов.

Трасты пользуются популярностью по многим причинам, включая избежание наследственных правонарушений и защиту активов. По сути, существует два типа трастов: отзывные и безотзывные.

Люди часто путаются в требованиях к подаче налоговой декларации для трастов. Некоторые трасты обязаны подавать налоговую декларацию, другие — нет. Вот цитата с сайта Налогового управления США (IRS) относительно требования к трастам подавать налоговую декларацию о доходах:

«Трасты обязаны подавать форму 1041 «Налоговая декларация США для наследников и трастов» за каждый налоговый год, если доход траста составляет 600 долларов США или бенефициаром траста является иностранец-нерезидент. Однако, если траст классифицируется как траст доверителя, подача формы 1041 не требуется при условии, что доверитель, являющийся физическим лицом, отразит все статьи доходов и допустимых расходов в своей форме 1040 «Налоговая декларация США для физических лиц». Таким образом, доверитель/физическое лицо уплатит всю сумму налога при подаче декларации за этот налоговый год».

Важно определить, является ли траст доверителем. Траст считается доверителем, если доверитель или другое лицо рассматривается как владелец дохода или основной суммы траста, или и того, и другого, для целей федерального подоходного налога. Это означает, что доверитель или такое другое лицо должны включить в расчет налогооблагаемого дохода все статьи «дохода, вычетов и налоговых льгот траста», относящиеся к той части траста, владельцем которой доверитель или такое другое лицо считается. Другими словами, доверитель или такое другое лицо, рассматриваемое как владелец траста, облагается налогом в той же ставке, как если бы он или она получили этот объект напрямую. Раздел 671; Treas.Reg. §1.671-2(d).

В разделах 673–679 описаны ситуации, в которых доверитель или другое лицо считается владельцем траста, тем самым создавая траст доверителя.

Право отзыва траста является одним из полномочий, которые делают траст трастом доверителя. Таким образом, все отзывные трасты являются трастами доверителя.

Что касается безотзывного траста, необходимо изучить положения траста, чтобы определить, сохраняются ли полномочия, которые позволяют доверителю считать траст доверительным. Полномочия, часто предоставляемые в безотзывном трасте, которые позволяют рассматривать безотзывный траст как траст доверителя, включают в себя право контролировать бенефициарное пользование и распределение дохода траста доверителю или его супруге/супругу.

Если ваш безотзывный траст является трастом доверителя, то весь доход, полученный вашим трастом, указывается в вашей налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, а не в отдельной налоговой декларации по трастовому налогу.

Эта публикация носит исключительно информационный характер и не содержит юридических консультаций. Пожалуйста, не действуйте и не воздерживайтесь от действий, основываясь на информации, представленной на этом сайте. Использование этого сайта или общение с Rabalais Estate Planning, LLC через этот сайт не является основанием для возникновения отношений между адвокатом и клиентом.

Пол Рабале
Юрист по планированию имущества
www.RabalaisEstatePlanning.com
Телефон: (225) 329-2450