Erbschaftssteuer: Es trifft auch Sie! Angriff auf den Mittelstand

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Aus spieltheoretischer Sicht stellt die Erbschaftssteuer ein klassisches Konkurrenzproblem zwischen den Staaten dar. Nationalstaaten agieren hier als Spieler in einem globalen, nicht-kooperativen Wettbewerb um mobiles Kapital.


1. Österreich & Schweden: Durch die komplette Abschaffung der Steuer eliminieren sie administrative Reibungsverluste und das Risiko kostspieliger Umgehungsstrategien. Spieltheoretisch ist dies ein Versuch, die Kapitalflucht präventiv zu unterbinden, indem man sich als „Sicherer Hafen“ positioniert. Die Kalkulation basiert darauf, dass die positiven Effekte auf die langfristige Kapitalallokation und die Attraktivität des Wirtschaftsstandorts die unmittelbaren fiskalischen Verluste überkompensieren. Dies word auch empirisch bestätigt.

2. USA: Das Schwellenwert-Problem
Mit Freibeträgen von über 13 Mio. $ (pro Person) operieren die USA mit einer binären Logik. Für 99 % der Bevölkerung ist die Erbschaftssteuer irrelevant, was die politische Stabilität des Systems erhöht. Doch für die verbleibende Spitze der Vermögensverteilung induzieren die hohen Grenzsteuersätze von bis zu 40 % ein strategisches Wettrüsten: Massive Ressourcen werden in die Antizipation und Steuervermeidung umgeleitet. Hier wird ein Teil des ökonomischen Mehrwerts in unproduktive Beratungsleistungen dissipiert.

3. Frankreich: Das redistributive Hochdruck-Modell
Frankreich setzt auf eine aggressive Progression und niedrige Schwellenwerte. Aus Sicht der Akteure erhöht dies den Anreiz für ein Exit-Szenario. Wenn die steuerliche Last den individuellen Nutzen der staatlichen Standortvorteile übersteigt, wird die geografische Diversifikation oder Abwanderung zur optimalen Strategie. Dies führt zu einem ineffizienten Gleichgewicht, in dem der Staat gezwungen ist, die Kontrollmechanismen (wie die Wegzugsbesteuerung) stetig zu verschärfen, um die Steuerbasis zu sichern.


Während Deutschland bisher versucht, einen Mittelweg zu gehen (Schutz des Mittelstands durch Verschonungsregeln vs. Umverteilung) zu gehen, erzeugt dies oft strategische Unsicherheit. Ein stabiles Gleichgewicht in der Steuerpolitik erfordert klare Anreizstrukturen statt hochkomplexer Ausnahmetatbestände.


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