Оценка риска мошенничества | Курс аудита | Экзамен CPA

В этом видео мы рассмотрим оценку риска мошенничества.
Начните бесплатную пробную версию: ✅https://farhatlectures.com/

0:00 Введение
Ответственность аудитора (2:55): От аудиторов ожидается получение разумной уверенности в том, что финансовая отчетность не содержит существенных искажений, вызванных как ошибками, так и мошенничеством.
Профессиональный скептицизм (4:45): Аудиторы должны сохранять пытливый ум и критически оценивать доказательства, всегда учитывая возможность мошенничества, независимо от того, насколько честным кажется руководство.
Источники информации о рисках мошенничества (7:05): Аудиторская группа должна обсуждать факторы риска мошенничества, беседовать с руководством и сотрудниками и использовать аналитические процедуры.
Документация (16:30): Аудитор должен документировать все, от мозгового штурма до обсуждений с руководством, процедур и результатов.
Ключевые области предполагаемого мошенничества (18:17): Наличие мошенничества всегда предполагается при признании выручки и действиях руководства, направленных на обход контроля.

Оценка риска мошенничества
Оценка риска мошенничества критически важна для организаций, поскольку позволяет им защитить свои активы, обеспечить целостность финансовой отчетности и сохранить доверие заинтересованных сторон. Комплексный подход к оценке риска мошенничества включает в себя выявление потенциальных схем мошенничества, понимание факторов, способствующих мошенничеству, и внедрение эффективных механизмов контроля для снижения этих рисков. Вот как организации могут эффективно оценить риск мошенничества:

1. Понимание видов мошенничества
Начните с определения различных видов мошенничества, которые могут повлиять на организацию, к которым обычно относятся:

Незаконное присвоение активов: кража или неправомерное использование активов организации, например, хищение денежных средств, кража товарно-материальных ценностей или неправомерное использование оборудования компании.

Коррупция: конфликты интересов, взяточничество или незаконные вознаграждения, влияющие на результаты бизнеса.

Мошенничество с финансовой отчетностью: умышленное искажение или упущение сумм или раскрытия информации в финансовой отчетности с целью обмана пользователей финансовой отчетности. 2. Проведение оценки риска мошенничества
Системный подход к оценке риска мошенничества включает несколько ключевых этапов:

Выявление потенциальных схем мошенничества: Составьте план потенциальных схем мошенничества, которые могут быть реализованы в различных отделах или процессах организации. Это включает в себя рассмотрение как внутренних, так и внешних угроз.
Оценка существующих средств контроля: Анализ текущих мер контроля для определения их эффективности в предотвращении или выявлении мошенничества. Это включает в себя оценку разработки и внедрения средств контроля, таких как разделение обязанностей, контроль доступа и процедуры авторизации.
Рейтинг риска: Оценка вероятности и последствий каждого потенциального сценария мошенничества. Это помогает приоритизировать риски и сосредоточить ресурсы там, где они наиболее необходимы.
Документирование оценки: Ведение подробной документации по оценке риска мошенничества, включая выявленные риски, оцененные средства контроля и обоснование рейтингов риска. 3. Внедрение методов обнаружения мошенничества
Используйте различные методы и стратегии для обнаружения мошенничества или признаков мошенничества:

Мониторинг и анализ данных: используйте инструменты аналитики данных для мониторинга транзакций и выявления закономерностей или отклонений, которые могут указывать на мошенническую деятельность.
Регулярные аудиты: проводите регулярные и внезапные аудиты для выявления несоответствий и обеспечения соблюдения установленных политик и процедур.
Горячие линии для осведомителей: внедряйте механизмы конфиденциального информирования, позволяющие сотрудникам и сторонним лицам анонимно сообщать о подозрениях на мошенничество.
4. Усиление мер по предотвращению мошенничества
На основе оценки укрепите меры по предотвращению мошенничества путем:

Улучшения внутреннего контроля: усиливайте меры контроля, которые оказались слабыми или неэффективными. Это может включать в себя улучшение контроля физического и цифрового доступа, усовершенствование процессов утверждения транзакций или усиление разделения обязанностей.
Программы обучения и повышения осведомленности: регулярно проводите тренинги по предотвращению мошенничества для всех сотрудников, чтобы помочь им распознавать потенциальное мошенничество и понимать важность соблюдения политик и процедур. Формирование этической культуры: продвигайте корпоративную культуру, основанную на честности и этичном поведении. Разработайте четкую политику в отношении мошенничества и последствий мошеннических действий.
5. Мониторинг и постоянное совершенствование
Оценка риска мошенничества — это не разовое мероприятие. Постоянный мониторинг и периодическая переоценка рисков мошенничества и мер контроля необходимы для адаптации к новым угрозам и изм...