Введение в аудит мошенничества. Мошенничество | Курс аудита | Экзамен CPA

В этом видео мы обсудим мошенничество, то есть аудит мошенничества.
Начните бесплатную пробную версию: ✅https://farhatlectures.com/

Введение в аудит мошенничества (0:00–1:37): В видео рассказывается об аудите мошенничества, подчёркивая его важность в финансовом учёте в связи с необходимостью понимания методов мошенничества и тревожных сигналов.
Ошибка против мошенничества (3:01–4:10): В нём разграничиваются непреднамеренные и преднамеренные ошибки, и отмечается, что ошибки легче обнаружить, поскольку их не пытаются скрыть.
Виды мошенничества (5:09–5:19): В видео рассматриваются два основных вида мошенничества: мошенническая финансовая отчётность и незаконное присвоение активов.
Мошенничество в финансовой отчётности (5:22–9:25): Это включает в себя искажение финансовой информации для представления более правдивой картины, часто путём завышения доходов или манипулирования прибылью. Незаконное присвоение активов (9:28–11:46): По сути, это кража активов компании, которая может начаться с малого, но затем разрастись и нанести ущерб репутации компании.
Мотивы мошенничества (11:47–14:57): Мотивы могут быть разными, включая желание улучшить показатели акций публичных компаний или уклониться от уплаты налогов для частных компаний.
Почему аудиторам трудно обнаружить мошенничество (15:05–16:05): Мошенничество намеренно скрывает, что требует от аудиторов более глубокого анализа и различения ошибок и умышленных правонарушений.
Возможности для мошенничества (16:12–18:07): Возможности возникают из-за использования оценок и суждений, слабого внутреннего контроля и высокой текучести кадров в бухгалтерии.

Понимание аудита мошенничества
Аудит мошенничества включает в себя специальные процедуры, направленные на выявление и предотвращение мошеннических действий в организации. Это важный аспект комплексного финансового надзора, существенно отличающийся от рутинных аудиторских процедур, ориентированных на проверку точности и достоверности финансовой отчетности. Ниже подробно рассматривается аудит мошенничества, его методы и важность.

1. Цель аудита мошенничества
Выявление мошенничества: Основная цель аудита мошенничества — выявление любых случаев мошенничества, от незаконного присвоения активов (например, кражи денежных средств или запасов) до мошеннической финансовой отчетности.

Предотвращение мошенничества: Внедряя надежные процессы аудита, которые регулярно выявляют признаки мошенничества, организации могут предотвратить совершение мошенничества лицами благодаря повышенной вероятности его обнаружения.
2. Ключевые компоненты аудита мошенничества
Оценка риска мошенничества: Предварительная оценка для выявления конкретных областей с повышенным риском мошенничества. Это включает в себя понимание организационной среды и выявление потенциальных возможностей для мошеннической деятельности.

Аналитические процедуры: Использование аналитических методов для выявления несоответствий и отклонений в финансовых данных, которые могут указывать на мошенничество. Это включает сравнение финансовых показателей с течением времени или с отраслевыми нормами.
Оценка внутреннего контроля: оценка эффективности мер внутреннего контроля, предназначенных для предотвращения и выявления мошенничества, таких как разделение обязанностей, контроль доступа и процедуры авторизации.
Интервью и анкетирование: взаимодействие с сотрудниками посредством интервью или анкетирования для получения информации о соблюдении политик компании, осведомленности о рисках мошенничества и любых замеченных подозрительных действиях.
3. Методы аудита мошенничества
Интеллектуальный анализ данных: использование передовых программных инструментов для анализа больших объемов данных с целью выявления необычных закономерностей или транзакций, которые могут указывать на мошенническую деятельность.
Методы судебно-бухгалтерской экспертизы: применение методов бухгалтерского учета специально для выявления и расследования случаев мошенничества, включая отслеживание денежных средств, идентификацию активов и их возврат.
Внезапные проверки: проведение внеплановых проверок может повысить вероятность выявления мошенничества, поскольку не дает потенциальным мошенникам времени скрыть незаконную деятельность. Физические осмотры: осмотр физических активов и сравнение их с зарегистрированными активами для выявления любых несоответствий, которые могут указывать на незаконное присвоение активов.
4. Сложности аудита мошенничества
Стратегии сокрытия: Мошеннические действия часто хорошо скрываются с помощью поддельных документов или сговора между сотрудниками, что затрудняет их выявление.
Навыки и опыт: Эффективный аудит мошенничества требует от аудиторов специальных навыков в области судебно-бухгалтерской экспертизы и глубокого понимания преступного поведения и правовых вопросов.
Стоимость: Аудит мошенничества может быть ресурсоемким, требующим значительного времени и потенциально высокотехнологичных инструментов для тщательного анализа данных.
5. Отчетность и последующие действия
Документация и отчет...